© Rente steuerpflichtig 2025
Zjistěte, kolik z vaší penze bude v roce 2025 podléhat zdanění. K dispozici je aktuální tabulka zdanění penzí s praktickými výpočty.
Daňová povinnost penzí v roce 2025 se týká milionů důchodců v Německu – mnozí však nečekaně zjišťují, jak se údaje mění. Ne každý musí platit daně, avšak úplná výjimka je vzácná. Klíčovým kritériem je datum odchodu do důchodu a výše měsíční hrubé penze. Kdo pochopí princip odloženého zdanění, může snadno zjistit, zda finanční úřad skutečně požaduje daně, nebo zůstáváte pod hranicí osvobození.
Jak se mění princip zdanění
V Německu platí od roku 2005 systém odloženého zdanění. To znamená, že během aktivního pracovního života jsou příspěvky na důchod daňově zvýhodněné, zatímco v důchodu se vyplácená část postupně stává zdanitelnou. U každé nové generace důchodců se podíl zdanitelné částky zvyšuje. Pro rok 2025 činí daňově zatížený podíl penze již přes 80 procent a trend je vzestupný.
Současně se zvýhodnění odpočtů sociálního pojištění zaměstnanců posiluje. Přechodné období potrvá několik desetiletí. Pro důchodce to znamená, že stále větší část příjmů z důchodu bude podléhat dani, i když se zatížení nemusí vždy výrazně zvýšit.
Základní nezdanitelná částka a její vývoj
Významnou roli hraje daňový základní nezdanitelný limit, který určuje hranici, od níž se začíná daň vybírat. Následující tabulka jasně ukazuje jeho historický vývoj:
| Rok | Svobodný | Ženatý |
| 2024 | 11 604 € | 23 208 € |
| 2023 | 10 908 € | 21 816 € |
| 2022 | 10 347 € | 20 694 € |
| 2021 | 9 744 € | 19 488 € |
| 2020 | 9 408 € | 18 816 € |
Ten, jehož zdanitelná penze nepřekročí tuto částku, zůstává bez daňové povinnosti. Pro nové důchodce roku 2023 platí, že 83 procent důchodu je zdanitelných a 17 procent zůstává trvale osvobozeno od daně. Tento osvobozující limit se stanoví jednou a již se nemění.
Praktický příklad: Kolik zůstane z důchodu čistého?
Příklad ukazuje konkrétní dopad. Předpokládejme, že do důchodu nastoupíte v roce 2020 a máte měsíční hrubou penzi ve výši 1 300 eur. Roční příjem činí 15 600 eur. V roce 2020 je důchodový nezdanitelný podíl 20 procent, tedy 3 120 eur osvobozeno od daně. Daňový základ je tedy 12 480 eur.
Odečtou se příspěvky na zdravotní a péče o seniory, například 11,7 procenta, což dává asi 1 825 eur. Zůstává 10 655 eur. Po odečtení paušálních výdajů za pracovní náklady (102 eura) a zvláštní náklady (36 eur) zůstává na zdanění částka 10 517 eur.
V roce 2024 činí základní nezdanitelný limit 11 604 eur. To znamená, že zdanitelný příjem je stále pod touto hranicí a daňová povinnost nevzniká. V roce 2020, kdy byl limit ještě nižší, konkrétně 9 408 eur, by mohla vzniknout malá daňová povinnost kolem 167 eur.
| Rok nástupu do důchodu | Důchodový nezdanitelný podíl (%) | Očištěný zdanitelný podíl (eur)* |
| Do roku 2005 | 50 | 5 954 |
| 2010 | 40 | 7 514 |
| 2015 | 30 | 9 074 |
| 2020 | 20 | 10 517 |
| 2025 | 16,5 | 11 063 |
| 2030 | 14 | 11 453 |
| 2035 | 11,5 | 11 843 |
| 2039 | 9,5 | 12 155 |
*Výpočet vychází z měsíční hrubé penze 1 300 eur
Tato čísla potvrzují, že daňově zatížený podíl se každoročně zvyšuje. Čím později se do důchodu odejde, tím větší část penze bude zdaněna.
Reálný dopad zvýšení penzí a osvobození od daně
Každé navýšení penze v průběhu důchodu zároveň navyšuje zdanitelnou část. Pro mnoho lidí to může být překvapení, protože zvýšení na první pohled působí příznivě. Když penze do roku 2025 vzroste na 1 500 eur měsíčně, roční zdanitelná částka vzroste na 16 440 eur. Na druhou stranu však růst základního nezdanitelného limitu tyto dopady částečně vyrovnává.
I přes zvyšování zůstává většině důchodců určité bezpečné pásmo: ti, kteří pobírají pouze zákonný důchod a nemají jiné zdroje příjmů, často stále neplatí daně. Odpočty, jako příspěvky na zdravotní a péči, paušály na pracovní náklady a zvláštní výdaje, významně snižují daňové zatížení.
Platné osvobození zahrnuje:
- Paušální odpočet zvláštních výdajů: 36 eur
- Paušální odpočet pracovních nákladů pro důchodce: 102 eur
- Příspěvky na zdravotní a péči (v závislosti na konkrétní osobě)
Díky nim zůstávají nižší důchody většinou bez daňové zátěže. Daňový podíl penze 2025 se proto týká především lidí s vyššími nebo doplňkovými příjmy.
Nezapomínejte na další příjmy
Kromě zákonné penze se do daňového základu zahrnují také podnikové důchody, privátní penzijní pojištění či kapitálové výnosy. Ty mohou výrazně zvýšit daňovou povinnost, pokud ve spojení se zákonným důchodem překročí hranici nezdanitelného minima. Pro snížení daní může být užitečné zvážit možnost částečného důchodu.
Tipy, jak minimalizovat zbytečnou daňovou zátěž
Častou strategií je čerpání částečného důchodu. Ti, kdo o něj požádali včas, využívají trvale tehdy platný nezdanitelný limit. I při pozdějším přechodu na plný důchod zůstává procentní podíl nezdanitelné části stabilní. Pro mnoho důchodců je toto pravidlo výhodné, protože jim zajišťuje větší část příjmů bez daní.
Před rozhodnutím je však vhodné zjistit dopad na podnikové nebo doplňkové důchody. Někteří poskytovatelé tyto důchody snižují v případě částečného důchodu. Krátký telefonát či konzultace může předejít nepříjemným překvapením.
Důchodci s přivýdělkem či příjmy z pronájmu by měli každý rok sledovat svou finanční situaci. I menší přivýdělek může způsobit, že na ně dopadne povinnost platit daně z důchodu v roce 2025 a mohou vzniknout nedoplatky. Včasné plánování přináší úspory a snižuje komplikace s finančním úřadem.
Jasnost místo nejistoty
Zdanění penze v roce 2025 není důvodem k obavám, ale logickým krokem daňové reformy, která začala před dvaceti lety. Kdo zná své čísla, může být bez obav. Tabulky, limity a výpočty ukazují, že skutečná daňová zátěž je většinou mírná – zejména u menších penzí.
Důchod by měl být obdobím klidu, nikoli složitých finančních her. S trochou přípravy, důkladnou kontrolou odpočtů a upečlivým sledováním budoucích zvýšení penzí si člověk udrží přehled – i daňovou svobodu.
